[경제] 간이 소득세 제도와 아르헨티나 국민들이 ‘장롱 속 달러’를 꺼낼 수 있도록 하는 보호 조치의 10가지 핵심 사항

하비에르 밀레이 정부는 마침내 국회에 세제 개편 법안을 제출했으며, 이 법안은 개인 및 단독 상속재산을 대상으로 하는 새로운 **간이 소득세 확정 신고 제도(Declaración Jurada Simplificada)**를 도입한다.

이 제도의 목적은 특정 납세자들의 행정 절차를 간소화하고, 일부 분석가들의 말에 따르면 현재 ‘베개 밑에 숨겨진 채’ 보관되어 있는 달러의 환류를 촉진하는 데 있다. 이러한 달러는 그동안 유통될 유인이 부족했기 때문에 시장에 나오지 않았다.

세바스티안 M. 도밍게스(Sebastián M. Domínguez), SDC 조세자문회사의 CEO는 이번 제안의 핵심적인 내용을 분석하며, 그 함의와 조건들에 대해 상세한 견해를 제시했다.

1. 적용 대상자 : 개인(자연인) 및 단일 상속재산(유산 상속 절차가 완료되지 않은 경우).

해당 제도는 오직 아르헨티나 국내 거주 개인(자연인) 및 단일 상속재산(유산이 분할되지 않은 상태)에만 적용된다. 법인, 신탁, 기타 법적 구조체에는 적용되지 않는다.

이 제도는 선택적 가입 방식이다. 즉, 납세자는 이 간소화 제도에 가입할지, 아니면 기존의 전통적인 과세 체계를 유지할지를 직접 선택할 수 있다.

2. 가입 조건 및 생략되는 정보
간이 제도에 가입하려면 납세자는 선택 연도의 직전 12월 31일 기준으로, 그리고 그 전 2개 과세연도 동안 다음 조건을 충족해야 한다 :

• 총소득(과세, 면세, 비과세 포함)이 10억 페소 이하

• 총자산(국내외 과세 및 비과세 자산 포함)이 100억 페소 이하

• 연방수입청(AFIP)으로부터 **‘국가대형납세자’**로 분류되지 않을 것

또한, 기존 제도를 규율하는 353/2025번 대통령령과 달리, 본 제도는 소득이 아르헨티나 원천일 필요는 없으며, 과세연도 시작 및 종료 시점의 자산정보를 제출할 의무도 없기 때문에 행정 부담이 줄어들 수 있다.

3. 자진 신고를 통한 가입 및 사후 배제 가능성
가입은 납세자의 자진 신고에 따라 이루어진다. 그러나 이후 ARCA가 자격 미달 사실을 확인할 경우, 해당 납세자는 제도에서 제외되며, 세무조사와 세금 추징, 제재 부과가 이뤄진다.

4. ARCA가 제안하는 신고서와 납세자의 수락
이 제도의 특징 중 하나는, 소득세 신고서를 ARCA가 작성해 납세자에게 제시한다는 점이다.

• 납세자가 이를 수락하고 정해진 기한 내에 납부하면, 해당 과세연도에 대한 납세 의무가 종결된다.

• 단, 납세자가 ARCA의 제안을 수정하거나 거절하면, 이 제도의 혜택을 받을 수 없다.

5. 납부에 따른 해방효과
ARCA가 제시한 신고서를 기한 내에 수락하고 납부하면, 해당 연도에 대한 납세 의무가 형식적·실질적으로 모두 종료된다.
다만, 소득 누락, 부적절한 공제, 허위 세금계산서 사용이 확인되면 이 해방 효과는 무효가 된다.

6. 소득세 및 부가가치세에 대한 정확성 추정
ARCA는 **미시효 기간 내의 소득세 및 부가가치세 신고서에 대해 '정확성 추정 원칙'**을 적용한다.
이는 신고 내용이 정상으로 간주되며, 명백한 오류나 누락이 ARCA에 의해 밝혀지기 전까지는 수용된다는 의미이다.

7. ‘중대한 불일치’ 개념
ARCA는 다음 두 조건 중 하나에 해당할 경우, **신고서와 보유 정보 간의 중대한 불일치(discrepancia significativa)**가 있다고 판단할 수 있다 :

• ARCA가 주장하는 세액 차이가 15%를 초과

• 또는 세액 차이가 1억 페소를 초과

이 경우 ARCA는 기존 신고 외 다른 과세연도까지 세무조사를 확대할 수 있다.

8. 미시효 과세연도까지의 세무조사 확대 가능성
‘중대한 불일치’가 있는 경우, ARCA는 시효가 아직 지나지 않은 다른 과세연도까지 세무조사 범위를 확대할 수 있다.

그러나, 신고서를 수락하고 적절히 납부한 적격 납세자는 별다른 문제가 없는 한 확대한 세무조사의 대상이 되지 않는다.

9. 모노트리부토 대상자 제외
이 제도는 모노트리부토(소액납세자 단일제도) 가입자에게는 적용되지 않는다.
혜택을 받으려면 모노트리부토 제도를 자발적으로 포기하고 일반세제로 전환해야 한다.
이는 많은 이들이 모노트리부토를 사실상의 조세 회피 수단으로 보고 있는 현실을 반영한 조치이다.

10. 자진신고 제도이지, 자금 세탁 방지 조치는 아님
본 제도는 **자본 자진신고(블랑케오)**가 아니라, 조건부 간소화 조치이다.
이는 과거의 탈세 또는 신고 누락에 대한 면책을 제공하지 않으며, 일반적인 세금 사면이나 형사 책임 면제를 포함하지 않는다.

따라서 일정 요건을 충족하는 납세자만이 그 혜택을 받을 수 있다.