[경제] 소득세(Ganancias) 변경 사항: 새로운 단순화 제도 도입으로, ARCA는 각 개인의 마지막 소득 신고서만 조사할 수 있게 된다

정부는 의회에 제출한 새로운 법안에서 소득세에 대해 이른바 **‘조세 뚜껑(tapón fiscal)’**을 허용할 예정이다. 제안된 개정안에 따르면, **ARCA(국세청 대체 기관)**는 납세자의 마지막 소득세 신고서 내용에 한해서만 감사(세무조사)를 진행할 수 있게 된다.

이 조치는 세무조사의 범위를 제한함으로써 납세자의 예측 가능성과 법적 안정성을 높이고, 행정 간섭을 줄이기 위한 목적을 담고 있다.

이는 법안에서 제안된 변경에 따라 조세 회피(탈세)에 대한 공소시효가 3년으로 단축되더라도, 세무당국(ARCA)은 과거의 소득세 신고서를 소급적으로 조사할 수 없게 됨을 의미한다.

즉, 납세자가 제출한 가장 최근의 소득세 신고서만을 감사 대상으로 제한하게 되며, 그 이전 연도들에 대해서는 원칙적으로 감사가 불가능해진다. 이 변경은 납세자의 법적 안정성을 높이는 동시에, 정부의 조세 집행 권한을 일정 부분 축소하는 내용을 담고 있다.

“이로써 세무조사는 마지막 소득세 신고 기간으로 한정된다”라고 정부 관계자는 설명했다.
또한 “이를 우리는 ‘정확성에 대한 추정(presunción de exactitud)’이라고 부른다. 국민의 선의를 전제로 하며, ARCA(조세청)가 납세자가 거짓말을 하고 있다고 판단하기 전까지는 해당 소득세 신고서가 사실이라는 전제를 유지합니다”라고 덧붙였다.

이 혜택은 이번 목요일 국회에 제출된 의회 발의안의 핵심 축 중 하나인 새로운 단순화된 소득세 제도의 일부로, ARCA 청장 후안 파소(Juan Pazo)와 하원의원 호세 루이스 에스페르트(José Luis Espert)에 의해 발표되었다.

또한 2주 전 발표와 비교해 새롭게 밝혀진 점으로, 이번 소득세 개편안은 누가 새로운 제도에 포함될 수 있는지를 명확히 규정하고 있다. 이 새로운 소득세 제도는 연 소득이 최대 10억 페소, 자산이 최대 100억 페소인 개인과 단일 상속 재산(미분할 상속 재산)에 적용될 예정이다.

“이러한 요건은 새로운 제도를 선택하고자 하는 해당 연도의 직전 연도와 그 전의 2개 연도에 걸쳐 충족되어야 한다. 이는 자산의 축소나 기타 공격적인 절세 전략을 통해 향후 자격 요건을 맞추고 '과세 차단(탭온 피스칼)' 혜택을 받으려는 시도를 방지하기 위한 조치이다.”라고 정부 측은 설명했다. “또한, ARCA가 필요에 따라 소득의 출처 등 추가 요건을 부과할 수 있도록 여지를 남겨두고 있습니다.”라고 덧붙였다.

ARCA가 제안한 신고서에 납세자가 동의하고 기한 내 납부를 완료할 경우, 해당 과세 연도에 대한 세금 의무는 면제된다. 단, 소득을 누락하거나 부적절한 공제를 적용하거나 허위 세금계산서를 사용할 경우 이 면제 혜택은 적용되지 않는다.

법안이 명시한 또 하나의 요소는 “중대한 불일치(discrepancia significativa)” 기준과 관련이 있다. 이는 ARCA가 납세자의 신고 내용과 세무당국이 보유한 정보 간의 차이가 뚜렷하다고 판단할 수 있는 기준선에 관한 것으로, 요약하면 신고된 금액과 ARCA가 보유한 정보 간에 15% 이상의 차이가 존재할 경우 이를 “중대한 불일치”로 간주하게 된다.

일회성 기회 제공

‘장롱 속 달러’를 공식적으로 유통시키기 위한 조치를 법적으로 “보호”하기 위해 정부가 의회에 제출한 이번 법안은, 납세자가 ARCA의 형사 고발 없이 세무 부채를 직접 일시 불로 납부할 수 있는 기회의 창을 확대한다.

가장 중요한 변화 중 하나는 제11조에 명시되어 있다. 해당 조항은 다음과 같이 규정한다 :
"포탈, 악용 혹은 부당하게 징수된 세금 및 이에 대한 이자를 형사 고발 이전에 무조건적이고 전액 납부한 경우, 세무당국은 형사 고발을 제기하지 않는다."

즉, 납세자가 세무 부채를 보유하고 있으나 ARCA가 아직 형사 고발을 제기하지 않은 경우, 해당 납세자는 ARCA 사무소에 자진해서 방문해 일시 불로 전액을 납부함으로써 형사 절차로의 전환을 원천 봉쇄할 수 있다.

정부 관계자들은 이 조치는 **“납세자 1인당 단 한 번 제공되는 기회”**라고 인포바에 밝혔다고 전했다.

이 기회는 현행 규정에도 이미 존재하지만, 이번 목요일 국회에 제출된 법안은 재범의 경우 또는 이미 ARCA에 의해 형사 고발이 이루어진 경우에도 적용될 수 있도록 **“두 번째 기회”**를 마련하고 있다. 해당 납세자는 총 채무 원금, 이자, 그리고 추가로 50%를 더해 납부하면 형사 고발에서 벗어날 수 있게 된다. 이는 몇 년간 이어지는 소송을 피하고 조속한 부채 해소를 유도하기 위해 “강력한 징벌” 성격으로 설계되었다.

공식적으로 법안 작성에 참여한 관계자는 다음과 같이 설명했다 :

“이 법의 주요 목적은 아르헨티나 세제의 패러다임을 바꾸는 것입니다. 처벌 중심(regimen persecutor)의 체계에서 징수 중심(regimen recaudador)으로 전환하려는 것이며, 그것은 법안의 여러 조항에서 명확히 드러납니다.”

또한 관계자는 다음과 같이 덧붙였다 :

“현재 법은 최초 한 번에 한해, 채무와 이자를 납부하면 형사 고발을 피할 수 있는 혜택을 인정합니다. 개정안에 따르면, 고발이 이미 이루어진 경우라도 납세자가 채무 원금, 이자, 벌금에 50% 추가 납부를 통해 해당 제도를 계속 활용할 수 있게 됩니다. 이는 형사 절차 대신 대체적 해결책을 유도하기 위한 것이며, 완전한 상환과 경제적 제재가 수반되어야만 합니다.”

정부는 이번 법안으로 조세범죄 수사의 기준 금액이 상향 조정됨에 따라 대부분의 기존 고발 사례가 사라질 것으로 보고 있다. ARCA에 따르면 현재 6,652건의 형사 고발이 진행 중이지만, 단순 탈세 혐의 기준이 1억 페소로 상향되면서 실제로 계속 진행될 수 있는 사건은 198건에 불과할 수 있다고 분석했다.